Excepciones
ITIN para cuenta bancaria: cuándo aplica la Excepción 1
Querer abrir una cuenta bancaria no basta para solicitar un ITIN sin declaración. La Excepción 1 del W-7 contempla supuestos específicos de ingresos, reporte o retención por terceros. Cada apartado exige hechos y documentos distintos.
ITINYa es una herramienta informativa independiente. No estamos afiliados, asociados ni respaldados por el IRS ni por ninguna agencia del gobierno de EE. UU. El Formulario W-7 y todos los trámites del ITIN son gratuitos directamente con el IRS en irs.gov.
1(a): socio de una partnership
Aplica al supuesto de socios de una partnership de Estados Unidos o extranjera que invierte en Estados Unidos y posee activos que generan ingresos sujetos a reporte y retención. La evidencia es la parte del acuerdo de partnership o LLC que muestre el EIN y tu condición de socio de la partnership que opera en Estados Unidos. No basta cualquier acta de LLC.
1(b): cuenta vinculada a un negocio en Estados Unidos
Debes haber abierto una cuenta de depósito que genere intereses efectivamente conectados con tu negocio en Estados Unidos y sujetos a reporte o retención. El IRS exige una carta original firmada, en papel membretado del banco, con tu nombre y confirmación de la cuenta y de esos intereses en el año fiscal actual.
1(c): cuenta de una persona residente fiscal
Este apartado es para residentes fiscales extranjeros con una cuenta de depósito que genere intereses sujetos a reporte o retención. También requiere una carta original firmada del banco que identifique la cuenta personal y los intereses del año actual. No se elige 1(c) únicamente por tener una cuenta.
1(d): distribuciones y agente de retención
Para distribuciones del año actual —por ejemplo pensiones, rentas, regalías o dividendos— debe existir la obligación de proporcionar ITIN al agente para reporte o retención. Se requiere un documento original o carta firmada del agente, con tu nombre y confirmación de esa necesidad. Los estados de ingreso que prepares tú tienen requisitos adicionales: verifica la tabla del IRS.
Qué poner en el W-7
Identifica el número, letra y categoría de la excepción aplicable junto a h. Si reclamas un beneficio de tratado, revisa también la casilla a y el país y artículo correspondientes. Solicita la carta o documentos antes de enviar el expediente; un estado bancario genérico no reemplaza automáticamente la evidencia exigida.
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Preguntas frecuentes
¿Puedo sacar ITIN solo porque un banco lo pide para abrir una cuenta?
La petición del banco no prueba por sí sola que calificas. Debes cumplir un supuesto tributario del W-7. En 1(b) y 1(c), la tabla exige una cuenta abierta, intereses sujetos a reporte o retención y una carta específica del banco.
¿Sirve cualquier carta o estado del banco?
No. La evidencia depende del apartado. Para 1(b) y 1(c), revisa que sea una carta original firmada en papel membretado y que confirme lo exigido por el IRS.
¿La Excepción 1 me exime de declarar impuestos después?
No. Permite omitir la declaración adjunta al W-7 cuando calificas; no elimina otras obligaciones de declaración que puedas tener.
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